Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Продажа земли ип при усн

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере. Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны. Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Решение «земельного вопроса» при УСНО

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По вопросу налогообложения доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, от продажи собственного имущества существуют различные мнения.

В настоящее время превалирует позиция о том, что доходы предпринимателя от продажи имущества, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогами в рамках УСН. Подробнее об этом изложено ниже. При превышении предельного размера доходов, в отношении которых применяется УСН, в том числе в результате продажи рассматриваемого имущества, у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ.

Обоснование вывода: Прежде всего обратим внимание, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП постановление Конституционного Суда РФ от Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.

Законодательство о налогах и сборах также не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества, обязательного наличия статуса ИП. В этой связи по вопросу налогообложения доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, от продажи собственного имущества, существуют различные мнения.

При определении налоговой базы налогоплательщики, применяющие УСН, учитывают, в частности, доходы от реализации товаров п. В свою очередь, товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации п. Представители Минфина России и налоговых органов неоднократно разъясняли, что если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, применяющего УСН, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН далее - Налог.

При этом п. Заметим, что в приведенных разъяснениях обязанность по уплате Налога чиновники не ставят в зависимость: - от видов предпринимательской деятельности, указанных при регистрации ИП в качестве такового; - от того, в каком статусе ИП приобретал недвижимое имущество как ИП или как физическое лицо ; - от факта использования неиспользования имущества непосредственно перед продажей.

В то же время в других разъяснениях письма Минфина России от Москве от В вышеуказанных письмах не разъяснялось, должны ли эти условия выполняться одновременно. Вместе с тем из писем Минфина России от В недавнем письме ФНС России от А в письме Минфина России от Что касается судебной практики, то она по рассматриваемому вопросу не единообразна.

Однако в большинстве дел суды приходят к выводу, что доходы от продажи имущества, используемого ИП в предпринимательской деятельности, облагаются в рамках УСН. Так, согласно определению Верховного Суда РФ от Смотрите дополнительно постановление АС Западно-Сибирского округа от Арбитражные суды приходят к аналогичным заключениям смотрите, например, постановления АС Уральского округа от Таким образом, на основании вышеизложенного можно сказать, что в настоящее время превалирует позиция о том, что доходы от продажи имущества, которое как на момент продажи, так и ранее когда-либо использовалось ИП в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогами в рамках УСН.

Наряду с этим следует учитывать, что в силу п. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь созданных организаций. Данные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения абзац 3 п.

Исходя из этого, ИП, применяющий УСН, в случае превышения предельного размера доходов в результате продажи объектов недвижимости, обязан осуществить переход на общий режим налогообложения.

Так, в письме Минфина России от В этом случае при возврате с УСН на общий режим в порядке, установленном п. Аналогичное разъяснение приведено в письмах ФНС России от Здесь чиновники уточнили, что ИП, который приобрел недвижимое имущество в период применения УСН с объектом в виде доходов и поэтому не учитывал каких-либо расходов при налогообложении, при переходе на общий режим налогообложения и реализации указанного имущества вправе при исчислении НДФЛ принять в составе профессионального налогового вычета всю сумму фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение недвижимого имущества, в том числе предъявленную ему при приобретении сумму НДС.

Напомним, что в соответствии с п. Смотрите также Энциклопедию решений. Учет при утрате права на применение УСН. Отметим, что в целях применения положений п. Смотрите письмо Минфина России от Учитываются ли для целей определения предельного размера доходов при УСНО доходы от реализации объекта недвижимости, которые фактически еще не получены?

Поэтому, как мы полагаем, утраты права на УСН можно избежать, если часть выручки поступит в ином налоговом периоде. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН; - Энциклопедия решений. Ограничения по размеру доходов для применения УСН; - Энциклопедия решений.

Условия применения УСН. Ограничения при УСН. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя далее - ИП , с года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним. В момент приобретения данной недвижимости физическое лицо уже имело правовой статус ИП. ИП находится на УСН с объектом налогообложения "доходы".

Вид деятельности "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" при регистрации предпринимателя в ЕГРИП не указывался. Физическое лицо сдает в аренду помещение в качестве предпринимательской деятельности. Имущество предполагается продать в текущем году. Предположительно цена сделки будет установлена в размере млн. Какие налоги должен будет уплатить ИП при продаже имущественного комплекса?

Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя далее - ИП , с года является собственником нежилого здания и земельного участка под ним.

Налог с продажи земли

Как рассчитывается подоходный налог при продаже земли. Возврат подоходного налога за обучение. Приобретение земельного участка — проводки. Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ. Согласно требованиям законодательства, физические и юридические лица должны перечислять налог в казну при получении дохода.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи земельных участков в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, и в соответствии со статьей Согласно пункту 1 статьи На основании пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Соответственно, в случае если земельные участки приобретаются индивидуальным предпринимателем в целях осуществления предпринимательской деятельности для перепродажи или если индивидуальный предприниматель при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа земельных участков, то доходы от продажи земельных участков учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Доходы предпринимателя от продажи земельных участков

Подскажите, как быть в данной ситуации: В дек. При этом в декабре до момента продажи вышеуказанного участка , физлицо получило статус ИП. Является ли доход от продажи доходом ИП? Если да, то можно ли учесть в расходах стоимость покупки в г. Если нет, возникает ли обязанность предоставлять 3-НДФЛ за год? Поскольку ИП не использовал продаваемые земельные участки в предпринимательской деятельности, есть возможность не платить упрощенный налог. А учесть доход от продажи в целях НДФЛ и воспользоваться имущественным вычетом.

Налогообложение ИП при продаже земельных участков, не используемых в бизнесе

Если при регистрации предприниматель указал код Уплата налога при продаже земельного участка предпринимателем, применяющим УСН , вызвала немало вопросов. В связи с этим, Министерство финансов даже обнародовало отдельное письмо, посвященное этой теме письмо Минфина России от Согласно действующему законодательству, предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяя объект налогообложения, должны учитывать два основных момента:. Право собственности на землю индивидуального предпринимателя реализуется так же, как и право собственности на землю физического лица.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

.

ИП - УСН - доходы - продажа земельного участка

.

.

ИП на УСН: продажа земли — какой налог платить?

.

Организации, осуществляющие деятельность на УСН должны включить продажную Как платить ИП на УСН налоги при продаже земельного участка.

.

Решение «земельного вопроса» при УСНО

.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как снизить налог на коммерческую недвижимость? Предпринимателю (ИП) УСН
Комментариев: 3
  1. Гаврила

    Доходчиво рассказываете мне нравится.

  2. Федот

    В внутренних помещениях может случиться всё что угодно, а потом скажут, что так и было.

  3. Ладислав

    А что грозит если знают, что наминал ? И как долго можно не ходить ссылаясь на больничный ?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.